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青島開放大學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)青島開放大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱“青島開大”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，提高資金使用效益，促進(jìn)和保障青島開放大學(xué)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合青島開放大學(xué)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于青島開放大學(xué)本機(jī)構(gòu)。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持量入為出，統(tǒng)籌謀劃，保障重點(diǎn)，兼顧一般。堅(jiān)持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低成本，注重資金使用效益。強(qiáng)化內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。
第四條 青島開放大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作堅(jiān)持黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制原則，由黨政辦公室牽頭組織執(zhí)行。
第五條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：
（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和監(jiān)督，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
（二）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算，真實(shí)反映青島開大財(cái)務(wù)狀況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；
（三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；
（四）建立和完善青島開大財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)服務(wù)保障和監(jiān)督職能。
第六條 涉及財(cái)務(wù)“三重一大”事項(xiàng)，須按規(guī)定提交校黨委會(huì)研究決定。
第二章 預(yù)決算管理
第七條 黨政辦公室負(fù)責(zé)組織青島開放大學(xué)做好預(yù)決算管理和績(jī)效管理等工作。
第八條 預(yù)算編報(bào)。黨政辦公室負(fù)責(zé)組織各處室（學(xué)院）按照市財(cái)政局有關(guān)要求，進(jìn)行年度部門預(yù)算建議和三年支出規(guī)劃編制、政府采購(gòu)預(yù)算建議的匯總審核工作，經(jīng)校黨委會(huì)研究通過(guò)后報(bào)市財(cái)政局。
第九條 預(yù)算執(zhí)行。市財(cái)政局批復(fù)年度部門預(yù)算后，組織做好預(yù)算執(zhí)行工作，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)揮預(yù)算資金的使用效益。
第十條 預(yù)算調(diào)整。年度部門預(yù)算已經(jīng)批準(zhǔn)，執(zhí)行中除因國(guó)家、省市政策調(diào)整等因素外，其他新增支出原則上不予追加，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)生項(xiàng)目變更、終止等確需調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)批。
第十一條 預(yù)算績(jī)效管理。嚴(yán)格按照國(guó)家、省市有關(guān)規(guī)定，做好績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等工作，切實(shí)做到“花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”。
第十二條 決算編報(bào)。黨政辦公室按照市財(cái)政局的統(tǒng)一安排部署，負(fù)責(zé)組織編制青島開放大學(xué)決算報(bào)告，并按規(guī)定程序上報(bào)、審批。
第三章 收支管理
第十三條 黨政辦公室歸口管理青島開放大學(xué)的各項(xiàng)收入，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理制度，及時(shí)入賬，分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理，確保應(yīng)收盡收，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。
第十四條 青島開放大學(xué)發(fā)生的各項(xiàng)支出，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及規(guī)章制度。具體支出審批及費(fèi)用報(bào)銷程序按照青島開放大學(xué)有關(guān)規(guī)定辦理。
第十五條 黨政辦公室負(fù)責(zé)辦理財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷等工作，按規(guī)定做好票據(jù)管理相關(guān)工作。
第十六條 黨政辦公室按照市財(cái)政局、銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，辦理銀行賬戶開立、變更和撤銷等相關(guān)工作。
第十七條 加強(qiáng)貨幣資金管理，按規(guī)定進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款余額核對(duì)等相關(guān)工作，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。
第四章 資產(chǎn)管理
第十八條 固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、設(shè)備、文物和陳列品、圖書和檔案、家具和用具、物資等；無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、信息軟件系統(tǒng)等。
第十九條 資產(chǎn)管理范圍包括:青島開放大學(xué)占有或使用的各類資產(chǎn)；青島開放大學(xué)投資購(gòu)建，已辦理交付使用或尚未辦理交付手續(xù)但已投入使用的各類資產(chǎn)。
第二十條 資產(chǎn)管理應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度和財(cái)務(wù)賬簿，明確操作規(guī)程，及時(shí)登記各類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，同步動(dòng)態(tài)錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
第二十一條 青島開放大學(xué)資產(chǎn)按照“誰(shuí)承擔(dān)管理維護(hù)職責(zé)由誰(shuí)入賬”的原則分類登記入賬，按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做到賬實(shí)相符，確保資產(chǎn)信息的全面、準(zhǔn)確和完整。
第二十二條 青島開放大學(xué)各處室（學(xué)院）應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化固定資產(chǎn)配置、使用、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控；加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理崗位與政府采購(gòu)、財(cái)務(wù)、人事等崗位的溝通協(xié)作，形成管理合力。
第二十三條 資產(chǎn)的購(gòu)置事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配置固定資產(chǎn)，按照資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，凡已納入政府采購(gòu)管理范圍的，應(yīng)同時(shí)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 資產(chǎn)出租、出借、處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限和程序逐級(jí)報(bào)送，經(jīng)市財(cái)政局審查核準(zhǔn)后實(shí)施。依法依規(guī)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定交易價(jià)格，及時(shí)上繳資產(chǎn)處置、出租收益，并在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)登記相關(guān)信息。
第二十五條 利用固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資行為，應(yīng)嚴(yán)格按照青島市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 黨政辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管理工作；各處室（學(xué)院）依據(jù)職責(zé)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理工作；各處室（學(xué)院）對(duì)本部門占有、使用的固定資產(chǎn)履行資產(chǎn)使用管理職責(zé)。
第二十七條 黨政辦公室根據(jù)職責(zé)分工，負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)購(gòu)置、使用及處置事項(xiàng)的審核上報(bào)工作，及時(shí)錄入青島市行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，登記固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)卡片賬、臺(tái)賬；資產(chǎn)使用部門要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，保護(hù)和使用好固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整，高效利用。
第二十八條 資產(chǎn)實(shí)物管理崗位應(yīng)每季度與使用部門對(duì)賬，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。按規(guī)定定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，全面掌握并真實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。
第五章 會(huì)計(jì)檔案管理
第二十九條 會(huì)計(jì)檔案是指財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。
第三十條 按照檔案管理有關(guān)規(guī)定做好會(huì)計(jì)檔案歸檔、保管、借閱、復(fù)制等相關(guān)工作。
第六章 財(cái)務(wù)印章管理
第三十一條 財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法定代表人名章（指財(cái)務(wù)專用，下同）。財(cái)務(wù)專用章、法定代表人名章用于資金收付、銀行賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)、銀行對(duì)賬以及其他需要使用財(cái)務(wù)印章的財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。
第三十二條 財(cái)務(wù)印章的保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法定代表人名章應(yīng)當(dāng)由法定代表人授權(quán)人員保管。印章保管人不得擅自將印章交給保管人之外的任何人使用或保管。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)印章原則上不得帶出，確因工作需要帶出的，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，兩人以上共同攜帶、共同監(jiān)督使用。
第三十三條 嚴(yán)格財(cái)務(wù)印章使用審批手續(xù)，規(guī)范財(cái)務(wù)用章審批流程。
第七章 內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條 加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施，將內(nèi)部控制貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制。
第三十五條 青島開大各處室（學(xué)院）應(yīng)認(rèn)真自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)提供原始憑證，并對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。黨政辦公室按規(guī)定組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督，自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查。
第三十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正。
第三十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)人員變動(dòng)應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)或交接手續(xù)不完善的，不得辦理調(diào)動(dòng)或離職，不得解除相關(guān)人員的責(zé)任。
第八章 附 則
第三十八條 本辦法自 2023年10月1 日起施行。
第三十九條 本辦法由黨政辦公室負(fù)責(zé)解釋。
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