第一章 總則

第一條 為強化預算支出責任，提升資金配置效率和使用效益，推進全面預算績效管理工作實效，根據《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》、《中共青島市委 青島市人民政府關于深化預算管理改革全面推進預算績效管理的實施意見》、《青島市財政局關于全面實施成本預算績效管理的通知》、《青島市市級預算績效目標設置指引（試行)》和《青島市市級項目支出預算績效管理結果應用辦法》等規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱全面預算績效管理，是指將績效管理理念和管理方法，貫穿于項目入庫、預算編制、預算執行、績效評價全過程，對單位整體收支預算、財政資金預算、校內項目支出預算等預算績效進行全面的管理和監控。

第三條 本辦法適用于財政撥款資金、學校自籌資金、企業投入資金等所有資金的預算績效管理。

第四條 全面預算績效管理應當遵循以下原則：

（一）統一領導、分級負責原則。預算績效管理工作在校黨委的統一領導下，由財務處組織開展。各業務主管部門負責論證預算方案、指導績效目標編制等具體預算績效管理工作。各預算使用部門是預算績效管理的責任主體，是提高預算支出效率，避免資金浪費的執行者。

（二）全面覆蓋、全程約束原則。實行全口徑、全過程、全方位預算管理，實現預算申請有評估、預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用。

（三）績效導向、目標控制原則。堅持規范性、科學性和績效性并重，事前要編制績效目標，事中要監控目標實現進程，事后要進行績效評價，提升資金使用的產出、效果和持續影響力。

（四）結果應用、公開透明原則。建立健全預算績效管理及評價結果反饋整改機制、信息公開機制、預算掛鉤機制、結果問責機制等，將績效目標設定、跟蹤、評價、結果、整改等情況進行公開，自覺接受監督。

第二章 職責分工

第五條 財務處負責統籌全校預算績效管理工作，牽頭組織開展預算填報、績效目標編制、預算執行分析、績效和資金運行監控、項目支出績效評價和整體支出績效評價、結果應用和信息公開等預算績效管理。

第六條 各業務主管部門負責做好歸口項目的組織協調、評估論證和審核評價工作，研究提出整體支出績效目標和項目支出績效評價的共性指標，審核各預算使用部門制定的預算績效管理個性化指標。質量管理中心負責審核整體支出績效評價指標和指標值設置的合理性和可行性。

第七條 各預算使用部門是本單位預算績效管理的實施部門，負責設置本部門具體的項目績效目標，完善預算項目提報信息，跟蹤本部門項目預算執行和績效目標完成情況，配合開展績效評價等預算績效管理工作。

第八條 質量管理中心負責牽頭將預算績效評價結果納入年終部門考核。

第九條 審計處負責學校預算績效管理的審計監督工作。

第十條 全面預算績效管理全過程具體任務分工詳見附件1，各部門按照分工保質保量按時完成各項績效管理任務。

第三章 事前績效評估

第十一條 事前績效評估作為全過程預算績效管理的首要環節，充分論證項目立項必要性、績效目標合理性、投入經濟性、實施方案可行性、預算合理性，并將評估結果作為立項、申請預算的必備要件。對經評估認定具備實施和設立條件的，納入滾動項目庫管理，不具備實施和設立條件的，一律不得實施。

第十二條 事前績效評估的方式和方法。方式可采用專家咨詢、現場調研、問卷調查、召開座談會、網絡調查、電話咨詢等。方法可采用：成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法、最低成本法、文獻分析法等。

第十三條 在預算編報時，預算使用部門對照預期實現的產出和效益情況，加強預算投入和成本構成分析，細分單位成本和分項成本構成，填寫“項目支出成本效益分析表”（附件2）。在開展成本效益分析的基礎上，科學編制“項目支出績效目標申報表”（附件3），如實反映預算項目的產出、效益等指標情況。

第四章 績效目標管理

第十四條 預算支出績效目標按照“誰使用資金、誰編制目標”的原則，由預算使用部門通過一定資金的投入所要達到的預期產出、效益和效果為依據設定目標。預算績效目標的編制、審核、批復和結果應用要與預算同步，與預算管理流程緊密融合，保持一致。

第十五條 績效目標是部門預算安排的重要依據，績效目標設置是否科學規范直接影響事前績效評估、績效運行監控和績效評價等工作的質量和效果。未按要求設定績效目標的項目，不得申請專項預算資金。

第十六條 預算使用部門按要求填報“項目支出績效目標申報表”（附件3），業務主管部門按要求填報“整體支出績效目標申報表”（附件4）。績效目標表的填報參考“預算績效目標設置指引”（附件5）。

第十七條 指標的權重應當突出結果導向，原則上產出、效益指標權重不低于60%。

第十八條 各項目績效目標與項目預算一同上會審議，一經上會通過，預算年度內原則上不予調整。確需調整的應按預算調整程序同步調整績效目標，并報財務處備案。

第五章 預算執行與績效運行監控管理

第十九條 學校對各部門專項資金預算執行進度和績效目標實現程度實行雙監控。通過預算執行分析和項目支出績效監控工作，對績效監控中發現的績效目標執行偏差，及時采取溝通協調、調整預算或移出項目庫等處置措施予以糾正。

第二十條 預算執行過程中，因故取消項目建設的，預算使用部門及時辦理預算交回手續，說明項目取消原因，經部門負責人和項目分管校領導審批后，將項目預算交回財務處。

第六章 整體支出績效評價

第二十一條 按照市財政部門部署開展整體支出績效自評，每年對上年整體支出績效目標的實際完成情況進行自評。

第二十二條 市財政部門對學校的整體支出績效進行評價。主要從財政資金預算和執行的角度，評價學校年度目標、部門管理、部門資源、部門履職和運行效率之間的關系。評價內容主要包括四個方面，一是從職責出發，評價年度預算資金與職能、績效目標、工作任務之間的關聯性和匹配性。二是管理制度完善性，能否為部門有效運行提供制度保障。三是部門履職是否到位，計劃是否完成，績效目標是否實現。四是資源配置數量和結構合理性，能否保證正常履職和工作任務的完成。

第二十三條 市財政部門對學校整體支出績效評價指標分為四級，其中：一級指標包括投入、過程、產出和效果四個方面的內容。二級指標中，投入包括目標設定指標和預算編制指標；過程包括預算執行指標、預算管理指標和資產管理指標；產出包括職責履行指標；效果包括履職效益指標。三級指標根據每個二級指標對應的具體工作任務和效果進行細化，其中履職效益指標需從社會效益、經濟效益、生態效益等方面細化出四級指標并設置權重。

第二十四條 各職能部門收集完成目標的佐證材料，并對未完成目標的指標說明偏離目標、不能完成目標的原因。

第七章 財政資金支出績效評價

第二十五條 根據市財政部門要求，每年年度預算執行結束后，對上年度財政專項資金執行情況和績效目標完成情況進行自評，形成自評報告，按要求報送市財政部門備案和公開。

第二十六條 根據各財政資金預算執行進度和預算使用部門項目績效目標完成情況，填報財政下發的自評模板。

第八章 校內項目績效評價

第二十七條 校內項目績效評價是對校內納入專項預算的項目開展的績效評價。由財務處牽頭，制定詳細的評價方案，由財務處、質量管理中心、審計處、職能部門及校外聘請專家組成評價組，選取已完工項目按照實訓室建設類、課程類、信息化建設類、維修修繕類進行分類。其中實訓室建設類和課程類評價由教務處牽頭開展；信息化建設類、維修修繕類，以及教務處作為需求部門的實訓室建設類和課程類由財務處牽頭開展評價。

第二十八條 績效評價的主要方式。主要采用現場評價、查閱相關資料、滿意度問卷等方式，了解各項目的實施情況和使用效果，對照項目績效評價指標體系進行總體評價，出具綜合評價意見。可委托第三方開展校內項目績效評價。

第二十九條 校內項目績效評價指標分兩級，一級指標從過程、產出、效益、滿意度四個方面進行評價。過程指標主要從招標、合同簽訂、報銷及付款的時效性等方面進行考核；產出指標主要從項目的管理、使用、建設質量等方面進行考核；效益指標主要從項目產生的經濟效益和社會效益方面進行考核；滿意度指標主要通過對項目輻射人群進行問卷及專家主觀滿意度進行打分。（各類評價表見附件6，可根據實際需要作相應調整）

第三十條 在校內項目績效評價的基礎上發現和找出問題，同時提出相關的建議，形成績效評價報告，向黨委會匯報。

第三十一條 業務主管部門同時為需求部門的，應回避該項目評價。

第九章 預算績效管理結果應用

第三十二條 預算績效管理結果是指預算績效管理責任單位對事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價等工作所形成的數據、報告、結果、結論等。

第三十三條 預算績效管理結果應用應遵循客觀公正、科學高效、權責統一、獎優罰劣的原則。

第三十四條 預算績效管理結果應用方式主要包括反饋與督促整改、調整項目、結果問責、與預算銜接、納入部門考核、報告與公開等。

（一）結果反饋與整改。將評價結果作為改進管理的重要依據，對各部門績效目標設置不合理、預算執行偏離績效目標、執行進度滯后等問題，財務處統一反饋評價結果，各部門及時完善目標、措施、時限，明確責任人，及時糾偏，并加快預算執行進度，確保績效目標如期保質保量實現。

（二）調整項目。根據績效運行監控結果和績效評價結果，財務處及時修改項目資金分配方式，包括項目整合、調整資金使用方向、調整資金分配因素等。

（三）評價結果問責。學校建立健全預算績效管理和績效評價結果問責機制，對預算績效管理工作開展不力、績效評價結果較差或造成資金損失浪費、低效使用的部門及其相關人員實施問責。

（四）與預算銜接。將績效評價結果與預算安排銜接，根據項目績效評價等級對下一年度預算支出可作以下安排：

等級為優（評分90（含）-100分）的，在下一年度預算中優先保障；等級為良（評分80（含）-90分）的，原則上不再增長；等級為中（評分60（含）-80）的，根據情況予以適當壓減；等級為差（評分60以下）的，根據情況可取消或暫停下一年度預算安排。

（五）納入部門考核。將預算績效評價結果納入年末部門考核范疇，以促進各業務主管部門和預算使用部門績效管理工作提質增效。校內項目績效評價等級為優，可對業務主管部門和預算使用部門考核加分；等級為中或差，根據業務主管部門和預算使用部門的責任劃分進行考核扣分。整體支出評價中某項績效指標分值得分不足80%的，對責任部門進行考核扣分。

（六）報告和公開。財政專項資金預算績效目標由市財政部門隨專項資金預算批復下達，財務處通過青島政務網和學校官網對外公開；財政專項資金績效自評和部門評價結果由財務處隨單位決算同步公開，接收社會各界監督，校內項目績效評價結果在內網進行公開。

第十章 支持保障

第三十五條 建立學校預算管理一體化系統，上線項目庫、預算執行、績效監控、績效評價等管理功能。相應建立績效指標數據庫，構建起全面覆蓋資金業務、深度融合業務部門、財務部門等協同的工作格局，實現績效管理與預算績效一體化，實現預算績效管理全過程業務線上運行。

第三十六條 加強對各部門全面實施預算績效管理工作的培訓和指導，對于預算執行和預算績效評價中發現的違紀違法問題線索，及時移送學校紀委。審計處加強對學校財政專項資金預算執行和績效情況的審計監督。

第三十七條 本辦法自發布之日起施行。

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